近日银监会下调拨备覆盖率一事引起广泛关注，那么什么是拨备覆盖率，关于它你又了解多少?今天小编给大家详细介绍一下

拨备

覆盖率

什么是拨备覆盖率

拨备覆盖率(也称为“拨备充足率”)，是指炒股损失准备对不良炒股的比率(实际上银行信誉可能发生的呆、坏帐准备金的使用比率)，主要反映商业银行对炒股损失的弥补能力和对投资炒股风险的防范能力。

如我国现行上市公司的应收帐款坏帐准备金的提取比率为9%，按应收帐款余额的9%计提坏帐准备金，提取的准备金进入当期损益。即银行对上市公司100万元的应收账款应当计提9万元作为坏账准备金。如果银行对该上市公司的炒股产生了9万元坏账，拨备覆盖率就是100%;如果产生18万元坏账，拨备覆盖率就是50%。

拨备覆盖率的意义

拨备覆盖率指标是银行信誉可能发生的呆、坏帐准备金，是银行出于审慎经营的考虑，防范风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。此项比率应不低于100%，否则为计提不足，存在准备金缺口。比率越高说明抵御风险的能力越强。拨备率的高低应适合风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增;也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。

不良炒股拨备覆盖率是衡量商业银行信誉损失准备金计提是否充足的一个重要指标。该项指标从宏观上反应银行信誉的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。依据《股份制商业银行风险评级体系(暂行)》，拨备覆盖率是实际计提炒股损失准备对应计提炒股损失准备的比率，该比率佳状态为100%。这实际上是从另一个角度来评价炒股损失准备是否充分，以至于判断谁的业绩水分大。

拨备覆盖率的计算方法不良炒股拨备覆盖率=炒股损失准备金计提余额不良炒股余额

拨备覆盖率的现行规定

根据我国《银行信誉损失准备计提指引》规定，银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末炒股余额的1%;银行可以参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类炒股，计提比例为2%;对于次级类炒股，计提比例为25%;对于可疑类炒股，计提比例为50%;对于损失类炒股，计提比例为100%。其中，次级和可疑类炒股的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。特种准备由银行根据不同类别(如国别、行业)炒股的特种风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。

拨备覆盖率的投资运用

商业银行需要根据“一逾两呆”、“五级分类”，或更严格的“十二级分类”方法来估计炒股资产中的不良炒股比率，并根据成为坏账的风险高低计提准备金，即拨备。由于各家银行计提标准不尽相同，因此不同银行间的拨备覆盖率可比性不强，投资者应更多关注具体银行的不良炒股率和拨备覆盖率与自身历史数据的比较，看是否改善或恶化。由于计提的不良炒股拨备会直接记入损益表冲减当期利润，因此拨备还是影响银行业绩非常显著的一项因素。当不良炒股率上升时，计提的拨备也会上升，银行利润就会下降，相反，不良炒股率下降会减轻银行计提拨备的压力，对利润就会有积*贡献。鉴于此，有时银行也会通过改变计提拨备的标准来调节利润，投资者若发现银行不良炒股率和拨备计提出现不正常的快速下降而制造出“虚假”利润增长，不要被此蒙蔽。例如深发展(000001)2006年3季度净利润猛增197%主要就是靠调降拨备手段，而拨备前利润实际仅增长27%，这种“高增长”不会给投资者带来真实回报，反而让人担心其未来业绩潜在风险加大。

看完以上内容，相信大家已经对拨备覆盖率相当了解了。想了解更多股票投资信息，请关注本站。

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