所得税费用计算公式
2020-07-30 19:35:35
参考答案:
1.所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。另一种是直接计算的:所得税费用=(会计利润+或-**性差异)×25%。
2.注意:此处有一个前提,就是不存在预期的税率变动,如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。结论:暂时性差异是不影响所得税费用的金额。
3.因为:所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产=(会计利润+或-**性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异)×25%+递延所得税负债-递延所得税资产=(会计利润+或-**性差异)×25%+可抵扣暂时性差异×25%-应纳税暂时性差异×25%+递延所得税负债-递延所得税资产=(会计利润+或-**性差异)×25%+递延所得税资产-递延所得税负债+递延所得税负债-递延所得税资产=(会计利润+或-**性差异)×25。
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