什么是偿债基金？如何建立偿债基金？接下来小编为您整理报道。

偿债基金亦称“减债基金”。国家或发行公司为偿还未到期公债或公司债而设置的专项基金；很多发达国家都设立了偿债基金制度。建立偿债基金的具体方法有三种。

什么是偿债基金？

偿债基金亦称“减债基金”。国家或发行公司为偿还未到期公债或公司债而设置的专项基金；很多发达国家都设立了偿债基金制度。日本的偿债基金制度，是在日本明治39年根据国债整理基金特别会计法确定的。偿债基金：一般是在债券实行分期偿还方式下才予设置。偿债基金一般是每年从发行公司盈余中按一定比例提取，也可以每年按固定金额或已发行债券比例提取。我国外汇管理体制改革后，为了确保企业对外信誉，国家规定：对外债较多的企业和有关部门可以建立相应偿债基金，并在外汇指定银行开立现汇账户存储，以保证按期归还。企业建立的外币偿债基金主要有三种来源：按负债金额的一定比例按人民币购入外汇建立偿债基金；按规定可从现汇账户中划出一部分外汇作为偿债基金：以国家批准的专项还贷出口收汇作为偿债基金。

偿债基金核算方法：

三种来源

我国外汇管理体制改革后，为确保企业对外信誉，国家规定：对外债较多的企业和有关部门可以建立相应偿债基金，并在外汇指定银行开立现汇账户存储，以保证按期归还。企业建立的外币偿债基金主要有三种来源：

按负债金额的一定比例按人民币购入外汇建立偿债基金；

按规定可从现汇账户中划出一部分外汇作为偿债基金：

以国家批准的专项还贷出口收汇作为偿债基金。

具体方法

建立偿债基金的企业应在“银行存款”账户增设“??外币偿债基金户”明细分类账户进行单*核算。该账户也属外币账户，其余额也需按期末汇率加以调整。并分别其来源进行处理：

1、按**种方法建立的外币偿债基金，按实际购入的外币金额与按市场汇价折合的人民币金额，借记“银行存款--??外币偿债基金户”科目，按实际支付的人民币金额，贷记“银行存款--??人民币户”科目，其差额借记或贷记“财务费用”等科目。

2、企业按第二种方法建立的外币偿债基金，在划出时，应按划出的外币金额与账面汇率折回的人民币金额借记“银行存款--??外币偿债基金户”科目，贷记“银行存款--??外币户”科目。

3、按第三种方法建立的外币偿债基金，由于《通知》规定，其可以直接进入偿债基金户，因此，在收到外汇时，按实际收到的金额与按市场汇价折合的人民币金额借记“银行存款--??外币偿债基金户”，贷记“应收账款”`“应收票据”等。

企业利用专项存款偿还外债时，按市场汇价折合的人民币金额，借记有关负债科目，贷记“银行存款--??外币偿债基金户”科目。

期末，该账户外币金额的调整方法同其他外币账户相同。

偿债基金系数公式：

偿债基金系数，普通年金终值系数的倒数即是偿债基金系数。也就是说偿债基金系数和年金终值系数互为倒数。记作（A/F，i，n），偿债基金系数可以制成表格备查，亦可根据年金终值系数求倒数确定。

偿债基金年金＝终值/年金终值系数。 偿债基金系数＝1/金终值系数 普通年金现值＝年金*年金现值系数 普通年金终值＝年金*年金终值系数 理解了应该不会记混淆，年金现值和终值是两头，是绝对数据，而偿债基金系数 是比率数，是年金终值系数的倒数。

偿债基金和年金的区别：

偿债基金亦称“减债基金”。国家或发行公司为偿还未到期公债或公司债而设置的专项基金;很多发达国家都设立了偿债基金制度。日本的偿债基金制度，是在日本明治39年根据国债整理基金特别会计法确定的。偿债基金：一般是在债券实行分期偿还方式下才予设置。偿债基金一般是每年从发行公司盈余中按一定比例提取，也可以每年按固定金额或已发行债券比例提取。

普通年金现值就是指把每一期期末所发生的年金都统一地折合成现值，然后再求和。

偿债基金弊端：

1、由于专业公司所投资项目无法实现资金的良性循环，所担保的项目也因债务单位通常不具备偿还能力而变成专业投资公司的实际债务负担。

2、专业投资公司资产中也具有相当规模的收益性资产，其商业化运作客观上要求在投融资机制上与微利公益型项目资产分离，实现*立运作，以提高资产经营效益。

3、在专业投资公司开拓资本市场的范围及能力受到限制的情况下，公司拥有的存量资产，尤其是微利公益性资产无法盘活变现，资金平衡的实现很大一部分只能依赖于向商业银行“举新还旧”，长此以往将形成专业投资公司的信用下降，商业信贷融资渠道变窄的不良局面。

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