存出投资款是什么意思
2020-07-30 20:36:01
参考答案:
存出投资款是什么意思
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。企业向证券公司划出的资金,应按照实际划出的金额,借记“存出投资款”科目,贷记“银行存款”科目;购买股票、债券等时,按实际发生的金额,借记“交易性金融资产”或“可供出售金融资产”科目,贷记“存出投资款”科目。
例一,某企业10月28日存入证券公司银行存款100000元,11月2日买入有价证券支出89000元。
10月28日存入证券公司时:
借:其他货币资金――存出投资款100000
贷:银行存款 100000
11月2日购买有价证券时:
借:交易性金融资产 89000
贷:其他货币资金――存出投资款 89000。
例二,2007年1月20日甲公司委托某证券公司从上海证券交易所购入A公司股票1000000股,并将其划分为交易性金融资产。该笔股票投资在购买日的公允价值是10000000元。另支付相关交易费用为25000元。甲公司应编制如下会计分录:
(1)2007年1月20日,购买A公司上市股票时:
借:交易性金融资产――成本10000000
贷:其他货币资金――存出投资款10000000
(2)支付相关交易费用时:
借:投资收益――25000
贷:其他货币资金――存出投资款25000
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